哪些发票可以抵扣

1. 什么是抵扣发票

抵扣发票是指企业在购买商品或接受服务时所获得的发票，按照税法规定可以用于抵扣应缴纳的增值税税额。购买商品或接受服务的企业需要将发票上的增值税税额与其销售商品或服务产生的增值税税额进行相抵，实现减免税款的目的。抵扣发票是企业纳税人享受增值税专用发票抵扣税款政策的基础。

2. 可以抵扣的发票类型

2.1 增值税专用发票

增值税专用发票是企业购买货物或接受服务后所开具的发票，是企业进行增值税税款抵扣的主要凭证。根据税务总局规定，企业购买货物或接受服务而开具的增值税专用发票，包括普通发票和电子发票都可以作为抵扣发票使用。

税务部门要求企业在抵扣增值税专用发票时，应符合以下基本要求：

购买发票的金额必须与实际支出一致。

购买发票的内容必须与企业经营范围相符。

购买发票必须保存完好，无涂改或损坏。

2.2 进项发票

进项发票是指企业购买货物或接受服务时所开具的发票。根据税法规定，企业只有在购买商品或接受服务产生的增值税专用发票的基础上才能进行抵扣。进项发票必须满足以下条件：

进项发票必须由销售商品或服务的单位开具。

进项发票必须有发票号码、销售单位的名称、纳税人识别号、税率、开票日期等基本信息。

进项发票必须与企业购买商品或接受服务的货物、劳务、服务名称及金额相符。

2.3 出口退税发票

出口退税发票是指企业出口货物后向海关申报退税，并由海关根据申请进行退税的发票。出口退税发票可以作为企业抵扣增值税的依据，退税金额相当于免缴的增值税税款。

企业在办理出口退税时需要注意以下几点：

出口商品必须真实出口，符合海关规定。

出口退税申请必须提交相关证明文件。

企业必须按时办理退税手续，完成相关报关和申报工作。

2.4 其他可抵扣发票

除了增值税专用发票、进项发票和出口退税发票以外，还有一些特定类型的发票也可以作为抵扣发票使用，如农产品收购发票、二手房发票等。这些发票的使用标准和要求存在一定的差异，企业在抵扣时应根据具体情况进行认真核对和申请。

3. 不能抵扣的发票类型

3.1 普通发票

普通发票是针对个人消费者开具的发票，企业不可将其用于增值税税款的抵扣。普通发票通常适用于零售交易、服务消费等个人购买行为，不具备用于企业税务抵扣的资格。

3.2 收据发票

收据发票是指由个人提供一定服务后，向消费者开具的发票。企业所收到的收据发票通常只能用于个人所得税等其他税种的抵扣，并不能用于抵扣增值税税款。

3.3 进项发票不全的情况

如果企业购买商品或接受服务产生的进项发票不符合相关要求，如发票内容与实际商品或服务不一致、发票有涂改等情况，税务部门将不予受理抵扣申请。

4. 抵扣发票的注意事项

4.1 发票要保存完好

企业在购买发票后，应及时将发票保存完好，防止发票丢失、损坏或被盗用。发票是企业抵扣税款的重要凭证，丢失或损坏的发票将无法进行抵扣。

4.2 是否符合抵扣条件要仔细核对

企业在进行发票抵扣时，应仔细核对发票的内容、金额与企业实际支出是否一致，以及是否满足抵扣的相关条件。如发票有涂改、金额不一致等情况将影响抵扣申请的受理。

4.3 定期申报抵扣

企业应按规定定期进行增值税申报和抵扣工作，及时将抵扣发票纳入申报范围，确保按时申请抵扣及时返还税款。

总之，根据税法规定，可以抵扣的发票主要包括增值税专用发票、进项发票、出口退税发票等。企业在进行发票抵扣时需注意发票的保存、抵扣条件的核对和定期申报，确保符合相关要求并享受到相应的减免税款。