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不可抵扣进项税额有哪些

1. 不可抵扣进项税额的定义

不可抵扣进项税额是指在企业进行商品销售、提供劳务和服务等经营活动过程中，产生的进项税额中不可抵扣的部分。根据法律法规的规定，企业可以将符合条件的进项税额进行抵扣，降低应交的税额。然而，有些进项税额是被法律明确规定不能抵扣的，主要有以下几个方面：

营业外支出是指企业在经营过程中产生的与日常经营活动无关的支出，包括罚款、赞助捐赠、创新科技支出等，这些费用不属于企业的正常业务范围，因此不可抵扣。

招待费是指企业向客户、合作伙伴或员工提供的餐饮、娱乐和礼品等费用。由于招待费用主要是用于企业的人际交往和社交活动，并非直接与企业的经营活动相关，因此不可抵扣。

成本中不可摊销的项目包括房屋购置和装修费用、土地使用权等一次性大额支出，这些费用通常在企业使用中不会立即消耗，而是在未来的一段时间内进行摊销。这部分进项税额不可抵扣，但可以纳入企业成本，计入税前成本。

除了上述提到的不可抵扣进项税额外，还有一些其他的费用也不可抵扣。例如，金融机构收取的利息、罚款、税收滞纳金等相关费用都不能作为可抵扣进项税额。

不可抵扣进项税额的存在对企业的经营活动会产生一定的影响：

不可抵扣进项税额无法抵扣，将增加企业的成本负担。对于一些有较高额度的不可抵扣进项税额，企业需要承担更多的税收支出，降低了企业的盈利能力。

对于同一行业的企业而言，如果某企业的不可抵扣进项税额较高，将导致其成本较高，从而在价格竞争中处于不利地位。这样会降低企业的竞争力，影响其市场份额。

不可抵扣进项税额的存在也起到了鼓励企业规范经营的作用。企业为了降低不可抵扣进项税额的发生，通常会更加注重合规经营，避免产生不符合法律规定的费用，提高自身的经营效益。

面对不可抵扣进项税额，企业可以采取一些措施来降低其影响：

企业可以通过合理安排经营活动，尽量减少不可抵扣进项税额产生的可能性。比如规避不必要的招待费用，合理安排营业外支出。

企业可以通过加强成本管理，减少各项费用的产生。例如，合理规划房屋的购置和装修，避免不必要的支出。同时，可以通过谈判和合同约束等方式，降低一些利息和罚款等费用的产生。

除了不可抵扣进项税额外，还有许多其他的减税政策可以为企业减轻税收负担。企业可以积极寻求这些政策的支持，尽量降低税收的支付。

不可抵扣进项税额是企业在经营活动中产生的进项税额中无法抵扣的部分。这些不可抵扣的进项税额将增加企业的税收负担，降低其竞争力。然而，企业可以通过合理安排经营活动、加强管理和寻求其他减税政策等措施来降低不可抵扣进项税额的影响，提高自身的经营效益。