买的商品赠送给客户怎么入账

1. 引言

在商业活动中，为了促进销售和与客户建立良好的关系，很多公司常常会选择给购买商品的客户赠送一些额外的商品或服务作为回馈。然而，在将买的商品赠送给客户之后，公司需要将这些赠送商品的成本正确地入账，以便准确计算利润和财务状况。本文将探讨买的商品赠送给客户的入账问题，并提供解决方案。

2. 赠送商品的成本计入

2.1 分类

将买的商品赠送给客户时，公司通常将赠送商品的成本分为两类：一类是直接与销售相关的赠品成本，另一类是作为营销成本的赠品成本。

直接与销售相关的赠品成本：这类赠品成本是指与销售活动直接相关的商品，一般以销售的原价计入成本。例如，某公司在促销活动中买一送一，对于赠送的商品成本，可以按照原价计入成本。

作为营销成本的赠品成本：这类赠品成本是指用于宣传、建立品牌形象和提高客户满意度的商品。这些赠品通常以采购价计入成本，因为它们的主要目的是提高品牌知名度和顾客忠诚度。

根据赠品的性质，公司可以将赠品成本分别列入销售成本或者营销费用中。

2.2 计量

为了准确计算赠送商品的成本，公司需要在购买赠送商品时记录有关信息，包括购买数量和单价。在将赠品交给客户之后，需要将这些信息与购买商品的销售信息对应起来，以便正确计算成本。同时，也需要将赠品的库存情况和金额实时更新。

对于直接与销售相关的赠品成本，可以在销售成本中直接减少对应金额；对于作为营销成本的赠品成本，则可以在营销费用中计入相关金额。

3. 帐务处理

3.1 审计

赠送商品的成本入账需要经过公司的审计程序，以确保成本计费的准确性和合规性。审计过程通常包括对赠品成本的核实、跟踪和确认。

核实：核实赠品成本包括确认购买赠品的金额和数量是否正确，并与供应商的发票相符。

跟踪：赠品成本的跟踪是指将赠品与其对应的销售记录进行匹配，确保成本计费的准确性。

确认：为了确保赠品成本计入的准确性，需要进行内部审核和审批程序，以确保赠品成本的录入符合公司的财务规定。

3.2 财务报表

赠送商品的成本入账会影响到财务报表中的销售成本和营销费用等项目，需要确保相关账目在财务报表中正确地反映出来。

在利润表中，直接与销售相关的赠品成本应计入销售成本，而作为营销成本的赠品成本则应计入营销费用。这样可以确保销售收入和相关成本能够匹配，准确计算销售利润。

同时，在资产负债表中，赠送商品的成本也会反映在库存中。公司需要根据赠品的成本减少相应的库存金额。

4. 税务处理

4.1 增值税

在一般纳税人范围内，公司赠送商品的成本通常可以作为进项税额进行抵扣。

对于直接与销售相关的赠品成本，可以按照正常销售的方式计入销售额，同时可以作为进项税额抵扣。这样可以确保税务处理的一致性，避免因赠品成本而增加额外的税负。

对于作为营销成本的赠品成本，因其主要用于提高品牌知名度和顾客忠诚度，一般可以按照一般营业税规定进行处理，需要根据当地具体税法进行操作。

4.2 所得税

对于作为营销成本的赠品成本，通常可以将其列入公司的费用，在计算所得税时予以扣除，并依据所得税法规定进行处理。

然而，对于直接与销售相关的赠品成本，税务机关可能会根据具体情况对其进行限制或取消抵扣。所以，在赠品成本的处理上，公司需要根据相关的税法规定，确保税务处理的合规性。

5. 结论

买的商品赠送给客户的入账是商业活动中一个重要的环节，对于公司的财务状况和税务处理具有重要影响。公司需要根据赠品的性质进行分类，并准确计量和跟踪赠品成本。同时，还需要进行审计程序，并确保赠品成本在财务报表和税务处理中准确地反映出来。最后，应根据相关的税法规定和财务规定进行处理，以确保赠品成本的合规性和一致性。