企业应纳税所得额可以扣除增值税么

1. 增值税和企业所得税的基本概念

在讨论企业应纳税所得额是否可以扣除增值税前，我们先来了解一下增值税和企业所得税的基本概念。

增值税是一种按照商品和劳务的增值额来征税的税种。在商品和劳务的生产和流通环节中，每个纳税人只需要缴纳其所添加的价值部分的税款，而不需要缴纳整个商品或劳务的价值。

企业所得税是对企业所得利润额进行征税的一种税种。企业所得利润是指企业在一定的会计期间内，减去不予从利润总额中扣除项目的税前利润。

2. 企业所得税的扣除范围

2.1 扣除前述费用和损失

根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业在计算应纳税所得额时，可以扣除一些特定的费用和损失，包括但不限于：

- 合理费用：包括生产经营活动的必要费用。

- 损失：包括非经常性损失和无法收回的应收账款等。

- 接受捐赠的财产：指企业接受的符合税法规定的捐赠财产。

- 企业按有关规定提取的职工福利和奖励基金。

上述费用和损失可在企业所得税申报时进行扣除，从而减少企业的应纳税所得额。

2.2 不得扣除的费用和损失

除了上述可扣除的费用和损失，还有一些费用和损失是不被允许扣除的，包括但不限于：

- 对个别纳税人提供财政资金给予补贴、补助或津贴的资金收入。

- 分摊企业税务机关认定的构成企业损失的各项费用。

- 依法缴纳的房地产税、城镇土地使用税等。

- 分配应纳税所得额。

需要注意的是，增值税并不属于企业所得税的扣除范围。

3. 增值税和企业所得税的关系

增值税是一种独立的税种，与企业所得税是两种不同的税种，二者之间并没有直接的关系。增值税是按照商品和劳务的增值额来征税的，与纳税人的利润和税前损失无直接关系。

在企业所得税的计算过程中，增值税通常不作为扣除项目。企业在申报企业所得税时，会根据企业所得利润额和相关扣除项目计算出应纳税所得额，然后按照企业所得税的税率来计算应纳税额。

由于增值税和企业所得税是两个相互独立的税种，所以企业应纳税所得额并不可以扣除增值税。

4. 企业所得税政策的变化

需要注意的是，税法和税收政策会不断发生变化。虽然目前企业所得税不允许扣除增值税，但随着税收政策的调整，未来的情况可能会发生变化。

为了激励企业发展和创新，政府可能会在某些情况下允许企业所得税可扣除增值税的情况发生。这需要根据具体的法律、法规和政策来进行调整。

5. 小结

根据目前的税法和税收政策，企业应纳税所得额不能扣除增值税。增值税作为一种独立的税种，与企业所得税没有直接的关系。企业在计算应纳税所得额时，可以根据相关法律、法规和政策规定的范围扣除一些特定的费用和损失，但增值税并不属于扣除范围。然而，随着税收政策的变化，将来的情况可能会改变，需要根据具体的法律、法规和政策来进行调整。