企业所得税收入总额计算公式

企业所得税收入总额计算公式

1. 引言

企业所得税是指企业根据税收法规定，依法应纳税的利润按一定税率计算而实际缴纳的税金。企业所得税收入总额指的是企业根据税法规定，在特定会计年度内所获得的全部应纳税额。在这篇文章中，我们将介绍企业所得税收入总额的计算公式及其相关内容。

2. 企业所得税税率

企业所得税税率是指法律规定的企业所得税的税率。目前，我国企业所得税税率分为一般企业所得税税率和小型微利企业所得税税率两种情况。

一般企业所得税税率根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，税率为25%。

小型微利企业所得税税率根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，税率为20%。

3. 企业所得税收入总额计算公式

企业所得税收入总额计算公式为：

企业所得税收入总额 = 应纳税所得额 × 企业所得税税率

其中，应纳税所得额是根据企业所得税法律法规规定，通过对企业利润进行调整而得到的应纳税额。应纳税所得额的计算方法包括以下几个步骤：

4. 应纳税所得额的计算方法

4.1 求得纳税所得额

纳税所得额是指企业实际利润减去非税收入、免税收入、减免税收入后的金额。

纳税所得额 = 实际利润 - 非税收入 - 免税收入 - 减免税收入

其中，实际利润是指企业在特定会计年度内按照企业会计准则编制的利润总额。

非税收入包括来自非经常性业务活动所获得的收入。

免税收入是指税收法规定的某些收入可以免税的情况。

减免税收入是指根据税收法规定，对某些收入可以减免税的规定。

4.2 对纳税所得额进行调整

对纳税所得额进行调整是为了确保企业所得税的公平和合理性。根据税收法规定，纳税所得额需要进行以下调整：

4.2.1 不得扣除的项目

根据税收法规定，以下项目不得扣除：

4.2.1.1 贿赂、腐败所得

贿赂、腐败所得不得扣除。

4.2.1.2 备抵亏损

备抵亏损额度严格限制，超过规定限度的亏损不得备抵。

4.2.1.3 非法所得

非法所得不得扣除。

4.2.2 准予扣除的项目

根据税收法规定，以下项目予以准予扣除：

4.2.2.1 定额扣除

某些特定行业或特定情况下，可以按照一定比例对纳税所得额进行额度扣除。

4.2.2.2 投资抵免

根据税收法规定，对符合条件的投资进行抵免。

根据以上调整后的纳税所得额，再进行企业所得税税率的计算，即可得到企业所得税收入总额。

5. 总结

企业所得税收入总额的计算公式是企业应纳税所得额乘以企业所得税税率。而应纳税所得额是通过对企业实际利润进行调整，而得到的。调整的方法包括求得纳税所得额和对纳税所得额进行调整。

中华人民共和国企业所得税法规定了企业所得税税率，根据不同情况可以选择适用一般企业所得税税率或小型微利企业所得税税率。

了解企业所得税收入总额的计算公式可以帮助企业正确计算税金，确保企业在合理范围内缴纳所得税。