会计中小规模企业纳税增值税怎么算

1. 税务登记

在进行增值税纳税计算前，企业首先需要完成税务登记。根据《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国增值税法》的规定，企业应当按照所得税和增值税的纳税人标准进行税务登记，并领取纳税人识别号。

税务登记的要求：

1）持有有效的企业营业执照和组织机构代码证；

2）提供法定代表人身份证明及复印件；

3）提供银行开户许可证明及复印件；

4）提供企业章程和公司章程，并提供盖有公司公章的复印件；

2. 纳税期限

2.1 一般纳税人

一般纳税人应当按照季报纳税的原则，即每个季度结束后的15日内，向税务机关报送纳税申报表，并缴纳当期应纳税款。

一般纳税人纳税期限的计算方法：

1）季度起始日至季度末日为纳税期限；

2）纳税期限到期日为季度末日后的第15日。

2.2 小规模纳税人

小规模纳税人可以按照季报纳税或月报纳税的原则进行纳税，纳税期限根据具体的纳税方式而定。

小规模纳税人纳税期限的计算方法：

1）季度纳税方式：按照一般纳税人的季度纳税期限计算；

2）月度纳税方式：按照每月的纳税期限进行纳税，纳税期限为当月末日后的第15日。

3. 纳税申报

3.1 一般纳税人

一般纳税人需要按照税务机关规定的表格，填写并提交纳税申报表。纳税申报表中包含了企业在纳税期间内的各项纳税信息，包括销售额、购买额、应纳税额等。

纳税申报表主要包括以下信息：

1）销售额：指企业在纳税期间内的销售金额，包括销售货物和提供劳务的收入；

2）购买额：指企业在纳税期间内的购买金额，包括购买商品和接受劳务的支出；

3）应纳税额：根据销售额和购买额计算出的应纳税款金额。

3.2 小规模纳税人

小规模纳税人可以选择纳税申报的方式：季度纳税和月度纳税，具体纳税申报表的填写要求和内容与一般纳税人一致。

4. 税率计算

根据《中华人民共和国增值税法》，小规模纳税人的增值税税率为3%或5%（取决于所属行业）；一般纳税人的增值税税率为13%。

增值税税额的计算方法：

1）销项税额：根据销售额和税率计算出的销项税额；

2）进项税额：根据购买额和税率计算出的进项税额；

3）应纳税额：销项税额减去进项税额得到的税额。

5. 税款缴纳

企业在纳税申报后，根据计算出的应纳税额进行税款缴纳。缴纳税款的方式包括：

1）银行转账：企业可以通过银行转账的方式将税款直接转入税务部门指定的银行账户；

2）现金缴款：企业可以将税款以现金形式缴纳至税务部门指定的地点。

在缴纳税款时，企业应当注意遵守税款缴纳期限，并保存好缴款凭证。

6. 税务申报周期

根据税务部门的规定，企业进行增值税纳税申报的周期为：

一般纳税人：每个季度进行一次纳税申报；

小规模纳税人：可以选择季度纳税或月度纳税的方式进行纳税申报。

7. 税务报表报送

在纳税期限内，企业需要按照规定的时间节点，将纳税申报表报送给所属地税务机关。报送方式一般为纸质报送和电子报送。

报送纳税申报表的要求：

1）报送时间：按照规定的纳税期限进行报送；

2）报送方式：可以选择纸质报送或电子报送，具体方式由税务部门来规定。

8. 税务的合规管理

为了保证企业按照税法规定进行纳税申报和缴纳税款，企业需要加强税务的合规管理。具体做法包括：

1）及时了解法规：关注税务部门的相关政策法规，及时了解税务规定的变化；

2）严格记录账务：保持良好的会计记录，保存和归档必要的财务凭证；

3）合理优化税务筹划：合法合规地进行税务筹划，降低企业的税负；

4）定期自查：定期自查企业的纳税情况，发现并纠正可能存在的问题；

5）积极配合税务检查：配合税务部门的税务检查和稽查工作，提供必要的资料和协助。

总之，中小规模企业的增值税纳税计算是一个较为复杂的过程，需要企业严格按照税务规定履行纳税义务，并进行及时、准确的纳税申报和缴税工作。