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去年计提的费用当年未用完,今年怎么做调整分录

调整去年计提的费用未用完的分录

在企业会计中，有时候会发生去年计提的费用在当年没有完全使用掉的情况。这就需要对这些未用完的费用进行调整。调整的目的是确保企业财务报表的准确性和真实性。

在解读调整未用完的分录之前，我们先来了解一下计提费用的概念。计提费用是指企业根据已发生的但尚未支付的费用，根据会计准则的规定，提前在财务报表上确认为负债或费用。

计提费用的目的是遵循匹配原则，即将费用与其所对应的收入或者时间段相对应。计提费用的常见情况包括年假、年终奖、福利费用等。

当年未用完的费用需要进行调整分录，以反映实际的财务状况。具体的调整分录可以按照以下步骤进行：

首先，需要核对去年计提的费用未用完的余额。可以通过查阅会计凭证、费用报销单或者费用预算等相关文件来确认。

在进行调整分录之前，需要确认未用完费用的性质。这可以根据企业的具体情况来判断，比如判断该费用是否属于预付费用、其他应付款项等。

根据未用完费用的性质，可以进行相应的调整分录。一般来说，需要对应的借方科目是“未分配利润”或者“其他应付款”，贷方科目是具体的未用完费用科目。

例如，如果未用完费用属于其他应付款项，可以进行以下分录：

借：未分配利润

贷：其他应付款（具体未用完费用科目）

在分录中，借方金额应该等于未用完费用的金额，贷方金额也应该等于未用完费用的金额。

最后，根据调整分录，将其录入到企业的会计系统中。在录入过程中，应该核对账户和金额的准确性，并确保会计凭证的合法性和完整性。

企业在调整分录时，需要注意计提未用完费用的时机。一般来说，调整分录应该在当年结束后的会计期间内进行。这样可以确保财务报表的准确性和完整性。

在进行调整分录时，需要确保调整的合规性。具体来说，需要遵循会计准则的规定，并确保分录的科目和金额的准确性。此外，还应该核实调整分录的凭证和相关的支持文件。

调整分录中，需要注明调整的原因。可以在凭证摘要中或者备注栏中，说明为什么需要进行调整，以及调整的依据和具体的情况。这样可以提供给内外部的审计人员和相关的财务人员一个参考。

最后，在完成调整分录后，还需要进行审计和核对的工作。这可以确保调整的准确性和真实性，并发现潜在的错误和问题。审计和核对工作可以由公司的内部审计部门或者第三方机构来进行。

调整去年计提的费用未用完的分录是企业财务管理中不可避免的一部分。通过正确的操作和合规性的处理，可以确保企业财务报表的准确性和真实性。因此，在进行调整分录时，需要仔细审查相关的资料和文件，并遵循会计准则的规定。