关联交易是什么 违法手段之一

1. 关联交易的定义

关联交易是指在经济活动中，存在一方通过利用其与另一方的关联关系，对关联方进行有意识的优惠或不合理的交易行为。这种交易往往违反了公平竞争原则，损害了市场秩序和合法权益。

2. 关联交易的表现形式

关联交易的表现形式多种多样，主要包括以下几种：

2.1 资产转移

资产转移是指一方将其拥有的资产以较低的价格或非市场价格转让给关联方，或从关联方以较高价格或非市场价格购买资产。这种方式常常导致关联方非理性获取利益，对公司的资产造成损失。

2.2 资金借贷

资金借贷是指一方通过贷款、垫付、担保等方式将资金借给关联方，或从关联方以更优惠的条件获取资金。这种做法常常导致利益不对等，损害非关联方的利益。

2.3 货物购销

货物购销是指一方向关联方购买或销售货物时，设置不合理的价格或以其他方式损害其自身利益。这种方式常常导致市场出现不公平竞争，损害市场的正常秩序。

2.4 技术转让

技术转让是指一方通过转让技术或提供技术支持的方式，给关联方提供不合理的技术条件或虚假的技术水平。这种方式常常导致非关联方无法获得公平的竞争优势，阻碍市场的正常竞争发展。

3. 关联交易的法律规定

在很多和地区，关联交易受到法律的限制和监管，主要原因是关联交易容易导致市场扭曲和不正当竞争。关联交易通常要求在交易中确保公平合理，充分保护非关联方的利益。

3.1 法律禁止的关联交易

一些和地区的法律明确规定了某些关联交易属于违法行为，例如机关、事业单位、大型企业等不能与与其具有利益关联的民营企业或个人进行不合理的关联交易。

3.2 法律限制的关联交易

有些和地区的法律对关联交易进行了一定程度的限制，例如规定了关联方交易必须经过审批、报告或公开程序，并且要求关联交易的价格必须与市场价格相当，以确保交易公平合理。

4. 关联交易的违法手段

关联交易违法手段形式多样，下面分析其中几种典型的违法手段：

4.1 虚构交易

虚构交易是指关联方通过编造交易记录、伪造凭证等手段，以虚假交易的形式掩盖真实利益调动，达到非法获取利益的目的。这种手段常常侵害了非关联方的合法权益，损害市场的公正和透明度。

4.2 操纵定价

操纵定价是指关联方通过人为设定价格、削减或增加交易量等手段，人为影响市场供需关系和价格水平，违背了市场经济的基本原则。这种手段常常扰乱市场秩序，制造出虚假繁荣或经济危机。

4.3 隐藏交易

隐藏交易是指关联方通过编造名义、转移资金等手段，将真实的关联交易行为掩盖起来，使其难以被发现和监管。这种手段常常导致关联方获取不当利益，损害了非关联方的利益。

4.4 滥用关联企业

滥用关联企业是指一方通过设立关联企业、进行虚假分层等手段，将关联交易行为集中在关联企业内部进行，以逃避法律监管和真实利益的调整。这种手段常常导致关联企业获取非法利益，损害非关联方的权益。

5. 如何防范关联交易违法行为

为了防范关联交易违法行为，保护市场的公平竞争和各方的利益，有必要采取以下措施：

5.1 加强监管和立法

相关部门应加大对关联交易的监管和立法力度，明确关联交易违法行为的界定和处理办法。同时，要加强对关联交易的审查，确保交易公平合理。

5.2 完善内部控制

企业应建立完善的内部控制机制，明确关联交易的审批程序和标准，加强对关联方交易的风险评估和控制。同时，要加强内外部审计，及时发现和修正关联交易违法行为。

5.3 提高信息披露透明度

企业应主动公开关联交易的信息，充分披露关联交易的性质、对象、金额、条件等关键信息，提高信息披露的透明度和及时性，以便监管机构和社会各界对关联交易进行监督和评价。

5.4 强化企业道德和规范意识

企业应加强员工的道德和规范意识培养，提高员工对关联交易违法行为的风险意识和警惕性。要加强员工的法律知识培训，使其深入了解关联交易的法律规定和风险。

综上所述，关联交易是指通过利用关联关系进行有意识的优惠或不合理交易的行为。这种行为违反了市场公平竞争原则，损害了市场秩序和各方的利益。为了防范关联交易违法行为，需要加强监管和立法，完善内部控制，提高信息披露透明度，以及强化企业道德和规范意识。